الإحتياطات / المخصصات الفنية - علي شقا عمري

يقال فلان يتحوط أخاه حيطة حسنة.. أي يهتم بأموره ويتعاهده.. في قاموس اللغة الحيطة تعني: الحفظ والصون والتعهد. 
في التأمين الاحتياطي يعني: خزان الصون والتعهد والوفاء للالتزامات والاستحقاقات.. ‏

تتسم الاحتياطيات في التأمين بسمة خاصة ونكهة خاصة، نظراً لكونها تتشكل وتحتسب من أقساط بوالص التأمين، أقساط أموال ـ المستأمنين ـ والتي تحصل مقدماً في سبيل الخدمة التأمينية الآجلة.. ‏

أهم الاحتياطيات في التأمين Insvrance Reserves الاحتياطات الفنية وتتمثل في : ‏

ـ احتياطي الأخطار السارية: وهو مخصص الأقساط غير المكتسبة التي تم تحصيلها ولم تنقض مدة تأمينها، تحدد قيمة هذا الاحتياطي وفق نسبة معينة من قسط التأمين وذلك لمواجهة التعويضات التي قد تنشأ خلال سريان التأمين.. ‏

ـ احتياطي التعويضات تحت التسوية أو السداد: وهي الأخطار التي تحققت وتقرر تعويضها، وما تزال معلقة لاستكمالها.. أو مثار جدل لتسويتها بين المؤمن والمؤمن له.. ‏

ـ احتياطي الحوادث غير المبلغ عنها: وهي أخطار حدثت ولم يبلغ عنها وهذه تحتاج إلى فحص ودراية لمعرفة مبالغها وخصم حصيلتها.. ‏

ـ الاحتياطي الخاص بتأمينات الحياة Life insurance reserve ويعرف بالاحتياطي الحسابي: Mathematical Reserve ‏

يمثل هذا الاحتياطي مدخرات المستأمنين من القسط المتساوي لسنوات التأمين الطويلة الأجل.. ويعني الإيادة في الأقساط المحصلة وفوائد استثمارها.. يحدد الاحتياطي الحسابي وفق معادلات فنية رياضية.. ومن قبل خبير آكتواري في تأمينات الحياة.. ويعتبر حقاً ممتازاً لأصحابه.. ‏

يمكن اعتبار الاحتياطات الفنية في التأمين ضمن مفهوم الاحتياطي القانوني وهي خصم من الأقساط وليس تجنيباً للربح.. ‏

أضف إلى الاحتياطات الفنية: ‏

ـ احتياطي الطوارئ: وهو احتياطي إضافي لمواجهة الانحرافات غير المتوقعة وخاصة لجهة المسؤوليات. ‏

ـ احتياطي إعادة التأمين: وهو بمثابة ضمان احتياطي للأخطار التي تفوق القدرة الاستيعابية capacity لشركة التأمين المباشر.. ‏

وهناك: احتياطي رأس المال واحتياطات الأصول وإعادة التقييم.. ‏

أهمية الاحتياطات في التأمين، تتجلى في استثمارها بأفضل أنواع الاستثمار بحيث يتذوق المؤمن له ثمار عائدها مثلما يستمتع المؤمن بتفرع أغصانها..! ‏

أسوأ أنواع الاحتياطي في التأمين: احتياطي تعويضات حوادث القضايا والدعاوى المعلقة والمكدسة في ردهات المحاكم لسنوات وسنوات دون أي تسويات.. ‏

ـ الاحتياطات في التأمين لاسيما ـ احتياطي القسط ـ تعني الملاءة solvecy والنشاط التشغيلي الأساسي لشركة التأمين في استمرارية التأمين كخدمة ممتازة لجمهور المستأمنين.. ‏

وعليه فإن التقدير السليم للمخصصات الفنية يتوجب كفاية الاحتياطات ‏

Reserve Adequacy مثلما يتوجب عدالة الأقساط.. ‏

وعلى فاحص الحسابات Auditor وفي إطار الحاكمية المؤسسية الوقوف ملياً على حقيقة الاحتياطات الفنية لكونها (ديونا فنية) وخصوماً من الميزانية وألا تصبح الأرباح وهمية والكوارث تأمينية..! ‏

في عام 2005 نسب إلى كبرى شركات التأمين الأميركية آ أي جي AIG أنها تقاضت وعلى امتداد سنوات عديدة من أحد المصارف أقساطاً طائلة مقابل إصدارها بوالص تعزز صورة البنك الخارجية.. واتضح أن الأقساط استوفيت مقابل أخطار وهمية واحتياطات بسجلات مزيفة حينها كان الضابط الاحتياطي ـ المدعي العام ـ والجزائي تسوية الأحكام..! ‏

أخيراً سقطت كبرى شركات التأمين الأميركية آ أي جي AIG البالغة من العمر 90 عاماً بأزمة التسليفات الاسكانية SUB PRIME والمخاطر الائتمانية.. وكان الاحتياطي الإدارة الأميركية: قدمت لـ AIG تسهيلات مالية بقيمة 85 مليار دولار ومن ثم استرهنت ـ استحوذت ـ 80 بالمئة من أسهم شركة التأمين العملاقة «الخاصة» المنهارة.. واختارت الرئيس التنفيذي لها ضماناً لأموالها وكأنه «التأميم» بأم عينه..! ‏

وهنا يطرح السؤال: هل شركة تأمين بضمانة الدولة في حرز حريز أم في حرز حريص..؟! ‏

برسم الجمعية الدولية لهيئات الاشراف على التأمين IAIS. ‏